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Kapitalgesellschaften
Kapitalgesellschaften bieten erhebliche steuerliche Spielräume – vorausgesetzt, sie werden bewusst eingesetzt. Ob Gewinnverwendung, Gesellschafterversorgung, Darlehensverträge, Haftungsbegrenzung oder die Vorbereitung eines Unternehmensverkaufs: Die richtige Gestaltung entscheidet darüber, wie viel vom erwirtschafteten Ergebnis tatsächlich erhalten bleibt. Wir zeigen Ihnen, welche Instrumente für Ihre Situation relevant sind, und setzen sie gemeinsam mit Ihnen um.
Steuerliche Gestaltungsfelder
Die nachfolgenden Gestaltungsthemen stellen eine Auswahl der wesentlichen Handlungsfelder dar. Welche Maßnahmen im Einzelfall sinnvoll und umsetzbar sind, hängt von Ihrer individuellen Situation ab. Sprechen Sie uns an.
Holdingstruktur
Gewinne reinvestieren – und dabei kaum Steuern zahlen.
Dividenden und Veräußerungsgewinne, die von einer Tochtergesellschaft an eine Holding-GmbH fließen, sind dort zu 95 % steuerfrei. Das bedeutet: Das Kapital, das Sie reinvestieren oder als Vermögen aufbauen möchten, wird kaum durch Steuern aufgezehrt. Auf die Ausschüttung in die Holding-GmbH werden demnach nur ca. 1,5 % Steuern gezahlt.
Vermögenstren-nung
Privatvermögen schützen und steuerliche Spielräume nutzen.
Immobilien, Fahrzeuge oder gewerbliche Schutzrechte, die dem Unternehmen überlassen werden, bleiben in Ihrem Eigentum mit einer gewollten Betriebsaufspaltung – und sind damit vor Haftungsrisiken der GmbH geschützt. Die Nutzungsentgelte lassen sich steuerlich gestalten: Sie mindern den Gewinn der Gesellschaft und fließen Ihnen als Einnahmen zu. Insbesondere für Bauleistende, GaLa-, Hoch- und Tiefbau und Handwerker ergeben sich hier interessante Gestaltungen.
Thesaurierung vs. Ausschüttung
Der richtige Zeitpunkt entscheidet über die Steuerlast.
Einbehaltene Gewinne werden in der GmbH mit rund 30 % besteuert. Bei einer Ausschüttung kommen weitere Steuern auf Gesellschafterebene hinzu. Die Entscheidung, wann und wie viel ausgeschüttet wird, sollte daher bewusst und auf Ihre persönliche Situation abgestimmt werden.
Optimierung des Geschäftsführergehalts
Mehr Netto aus dem eigenen Unternehmen.
Das Verhältnis von Geschäftsführergehalt und Gewinnausschüttung ist einer der wirkungsvollsten Hebel. Das optimale Verhältnis hängt von Ihrer persönlichen Steuerbelastung, dem Betriebsergebnis und Ihrer Versorgungssituation ab – und sollte regelmäßig überprüft werden. Auch mögliche Sachbezüge sollten geprüft werden.
Pensionszusage
Altersvorsorge aufbauen – auf Kosten der GmbH.
Zuführungen zur Pensionsrückstellung mindern den steuerlichen Gewinn der Gesellschaft und ermöglichen Ihnen als Gesellschafter-Geschäftsführer den Aufbau einer steuerlich begünstigten Altersversorgung. Die Gestaltung erfordert sorgfältige Planung, um verdeckte Gewinnausschüttungen zu vermeiden.
Steuerneutrale Umstrukturierungen
Die Strukturierung des Unternehmens entscheidet über die kurz- und langfristige Steuerlast.
Einbringungen, Abspaltungen, Ausgliederungen und Verschmelzungen können unter den Voraussetzungen des Umwandlungssteuergesetzes zu Buchwerten vollzogen werden. Stille Reserven werden nicht aufgedeckt, die Steuerlast nicht sofort ausgelöst. Voraussetzung ist eine sorgfältige, fristgerechte Vorbereitung
Immobilien-GmbH
Mieteinnahmen steuerlich optimiert vereinnahmen - bis zu 32 Prozent weniger versteuern
Wer Immobilien in einer GmbH hält, die ausschließlich (u.a.) eigenen Grundbesitz verwaltet, kann von der sogenannten erweiterten Grundstückskürzung profitieren: Die Mieterträge unterliegen dann keiner Gewerbesteuer und werden nur mit der Körperschaftsteuer von 15 % belastet.
Aufgrund der zukünftigen Senkung der Körperschaftsteuer ist hier ab 2032 nur noch eine Steuerbelastung von 10 % zu erwarten.